年度所得税汇算清缴 年度所得税汇算清缴时间期限

个税年度汇算清缴怎么算

(7)税前弥(一)汇算清缴期限企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴。纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审批或备案的有关税务事项;年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。补亏损明细表

法律依据：《中华个人所得税法》 第二条 个人所得税综合所得的范围为：1、工资、薪金所得；2、劳务报酬所得；3、稿酬所得；4、特许权使用费所得，按纳税年度合并计算所得，由扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或按次预扣预缴，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。 在计算根据《中华企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。汇算清缴程序1、填写纳税申报表并附送相关材料纳税人于年度终了后四个月内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表〔包括销售（营业）收入及其他收入明细表、成本费用明细表、投资所得（损失）明细表、纳税调整增加项目明细表、纳税调整减少项目明细表、税前弥补亏损明细表、免税所得及减免税明细表、捐赠支出明细表、技术开发费加计扣除明细表、境外所得税抵扣计算明细表广告费支出明细表、工资薪金和工会经费等三项经费明细表资产折旧、摊销明细表、坏账损失明细表、事业单位、团体、民办非企业单位收入项目明细表、事业单位、团体、民办非企业单位支出项目明细表〕，向主管税务机关办理年度纳税申报。纳税人除提供上述所得税申报及其附表外，并应当附送以下相关资料：（1）财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料；（2）与纳税有关的合同、协议书及凭证；（3）外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；（4）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；（5）纳税人发生的应由税务机关审批或备案事项的相关资料；（6）主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。2、税务机关受理申请，并审核所报送材料（1）主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后，经审核其名称、电话、地址、银行账号等基本资料后，若发现应由主管税务机关管理的内容有变化的，将要求纳税人提供变更依据；如变更内容属其他部门管理范围的，则将敦促纳税人到相关部门办理变更手续，并将变更依据复印件移交主管税务机关。（2）主管税务机关对申报内容进行审核，主要审核税目、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。审核中如发现纳税人的申报有计算错误或有漏项，将及时通知纳税人进行调整、补充、修改或限期重新申报。纳税人应按税务机关的通知作出相应的修正。（3）主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。3、主动纠正申报错误纳税人于年度终了后四个月内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定：纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税年度纳税申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。4、结清税款纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入国库；预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。拓展资料：汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。应纳税所得额时，其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。

年度所得税汇算清缴 年度所得税汇算清缴时间期限

个人所得税年度汇算清缴时间

3、是请人办，即可以委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代办。

法律分析：个人所得税年度汇算清缴时间有两种情况，分别是：1、居民个人取得综合所得，在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴；2、纳税人取得经营所得，在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有公民身份号码的，以公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。个人所得税税额为：应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）/适用税率-速算扣除数。个人所得税即居民就个人所得向缴纳的税收。在境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

法律依据：《中华个人所得税法实施条例》 第六条 个人弯庆所得税法规定的各项个人所得的范围：

（一你好，可以有3种方式：）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴族知以及与任职或者受雇有关的其他所得。

（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展兆闹消览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

（三）稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

（五）经营所得，是（四）特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。指：

1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

（六）利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。

年度汇算清缴可以免申报吗？

5、各个月享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件汇算清缴具体流程如下份个税电子回单(加盖公章)

享受免企业所得税的汇算清缴的时间申报是指原来应该需要汇算清缴补税的，但按政策可以免于汇算清缴，规来定可以免申报。但如果没有预扣预缴税款除外。享受免申报条件：纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元或者纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的，可以选择免申报，选择该选项后就无需缴款。

企业所得税汇算清缴时间

(6)主管税务机关要求的其他需要报送的资料。

企业所得税汇算清缴的时间?汇算清缴是指企业在年度终了后对所得税及其他预缴税款进行汇总清算的行为。那么企业汇算清缴的时间截止日是什么时候呢？所需要的资料及其作流程又是怎样的呢？

4.税务机关要求提供的各类预算支出包括应付职工工资和保险费等

答：纳税人应当在纳税年度终了之日起5个月内进行汇算清缴，也就是说汇算清缴的截止日是5月31日。

1、营业执照副本、国税地税税务证书、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(加盖公章)

2、年度财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表(加盖公章)

3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(加盖公章)

6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(加盖公章)

7、企业总账及各类明细账、记账凭证

9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(加盖公章)

1、纳税人实行按月或者按季度预缴税款的，企业一个预缴期税款应当在年度终了后15日内对其进行申报和预缴，不得拖延。

2、如果纳税人因特殊原因不能在规定时间内办理企业所得税申报工作的，应当在申报日期内向主管税务机关提出书面延期申请，并在税务机关核定期限内办理。

3、纳税人若因不可抗力因素而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理;但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后，予以核准。

延期办理需提交以下资料：

1.申请延期缴纳税款报告

2.银行存款余额调节表和货币资金余额表

3.资产负债表

5、企业在纳税年度时发生合并、分立的，纳税人地位变更的，应当在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报，进行汇算清缴，并结清税款;其纳税人的地位不变的，纳税年度可以连续计算。

根据税务机关规定延期缴纳税款多不能超过3个月

(二)汇算清缴的流程：

1、填写纳税申报表并附送相关材料纳税人于年度终了后四个月内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写以下资料：

附表：

(2)销售(营业)收入及其他收入明细表

(3)成本费用明细表

(4)投资所得(损失)明细表

(5)纳税调整增加项目明细表

(6)纳税调整减少项目明细表

(8)免税所得及减免税明细表

(9)捐赠支出明细表

(10)技术开发费加计扣除明细表

(13)摊销明细表

(15)事业单位、团体、民办非企业单位收入(支出)项目明（七）财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。细表

填写完毕后，即可向主管税务机关办理年度纳税申报

企业纳税人不仅要提供上述的所得税申报及其附表，还要附送以下相关资料：

(1)企业财务报表。例如：资产负债表、现金流量表、利润表等报表;

(2)与纳税有关的合同、协议书及凭证;

(4)境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;

(5)纳税人发生的应由税务机关审批或备案事项的相关资料;

2、税务机关根据纳税人提交的申请，受理并审核报送的资料

4、结清税款纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入国库;预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。

如何做汇算清缴

具体时间，每年五月三十日之前。年初的1月1日到5月31日。纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。

若荷兰 -4、纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得年报不是所得税汇算清缴。税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。:

不要急，汇算清缴在年度终了后四个月内进行，税务机关到时有关政策变化会另有通知的。

2021年所得税汇算清缴申报表怎么填

（四）特许权使用费法律依据：所得；

2021年所得税汇算清缴申报表的填写是年度纳税申报表中利润总额与财务报表利润总额应当一致。原则上企业所得税申报收入不应小于增值税申报当年累计收入，资产总额单位是万元，汇算清缴后出现应退税款时，可在电子税务局同步办理退税。汇算清缴申报选用2021年新版申报表。

秒懂百科视频-汇算清缴

纳税人应当在2022年1月1日至2022年5月31日期间完成2021年度企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的纳税人，企业所得税年度纳税申报表主表第1至13行金额其数据直接取自利润表。因此，主表第13行利润总额应等于财务报表中利润总额。企业所得税年度纳税申报表主表第1行营业收入与主表第11行营业外收入的合计数，应大于当年度增值税申报年度累计销售收入。企业所得税查账征收企业，使用中华企业所得税年度纳税申报表进行2021年度汇算清缴申报。

三、2021年所得税汇算清缴时间是什么时候

年度企业所得税汇算清缴时间是每年的5月31日前可申报，纳税人应当在2022年1月1日至2022年5月31日期间完成2021年度企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。申请办理注销登记企业汇缴时间，纳税人发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。

所得税汇算清缴时间期限

（八）财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

一、个人所得税征收条件：

1、以家庭为单位出售非住房需缴纳个人房转让所得税。

2、如果是家庭住宅但是购买时间不足5年则需要以纳税保证金形式先缴纳，若在一年以内能够重新购买房产并取得产权则可以全部或部分退还纳税保证金，具体退还额度按照两套房产交易价格较低的2%退还。

3、如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。而且地税局在征税过程中对于营业税缴纳额的情况，个人所得税也必须征收额的20%。

二、个人所得税2008年汇算清缴，全在这里：退税条件如下：

1、由于税务工作人员工作错多征了税；

2、政策变化需要退税；

《中华个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（二）劳务报酬所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转3、主动纠正申报错误纳税人于年度终了后四个月内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据税法规定：纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税年度纳税申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

企业所得税汇算清缴是什么意思？

企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，结清全年企业所得税税款的行为。

需要做。根据税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知(国税发【2008】30号)规定，主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定纳税人按月或者按季预缴，年终汇算清缴。纳税人预缴税款或年终进行汇算清缴时，应按规定填写《中华企业所得税月(季)度和年度纳税申公司是核定征收，年终时是否要做所得税汇算清缴？报表(B类)》，在规定的纳税申报时限内报送主管税务机关。核定征收的企业不能直接按照查账征收的方法汇算清缴，应根据事前核定的方法清缴。

汇算清注意：缴期限企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴

纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审批或备案的有关税务事项；年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算只要企业发生生产经营所得、其他所得和清算所得，就需要征收企业所得税，纳税年度终了后，企业应按规定进行汇算清缴，对于企业所得税汇算清缴，应如何理解？报表和所得税申报表，在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。

2022年企业所得税汇算清缴流程

1、汇算清缴期限企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴；

2、填企业所得(3)外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;税汇算清缴的介绍写纳税申报表并附送相关材料；

3、主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款；

凡在纳税年度内从事生产、经营包括试生产、试经营，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税汇算清缴管理办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

三、企业所得税汇算清缴的期限？

1、企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款；

2、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度；

3、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个独立的纳税年度。纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得二、分析税款。

年报是不是就是所得税汇算清缴？

2.个人依法从事办学、医疗、咨询以个人所得税汇算清缴计算方法：居民个人（以下称纳税人）需要汇总（以下称纳税年度）取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称综合所得）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算年度汇算终应纳税额，再减去纳税年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：应退或应补税额（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的所得。及其他活动取得的所得；

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定我们知道，企业所得税汇算清缴是要进行申报的，但很多人对其具体的申报程序还不怎么了解，只有了解清楚才能省时省力。一、企业所得税汇算清缴申报的文件依据根据国务院进一步推进减税降费的精神，财政部和税务总局出台了关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知，财税〔2019〕13号。文件规定：“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”财税〔2019〕13号的执行期限是2019年1月1日至2021年12月31日。也就是，企业从2019年1季度申报开始，可以按照新的小微标准进行判断，符合条件的可以享受小微减免。对比之前介绍的财税〔2018〕77号，新出台的财税〔2019〕13号也规定小微企业必须从事非限制和禁止行业。同时，新文件对小微企业的标准也进行了一些调整。一是，不再区分工业企业和其他企业，所有企业的从业人数、资产总额、年应纳税所得税都按照统一标准进行判断。二是，从业人数的标准提高到了300人。三是，资产总额的标准提高到了5000万元。四是，年应纳税所得额的标准提高到了300万元。我们再举个例子学习一下减免税额的计算。假设，某企业从事非限制和禁止行业，从业人数和资产总额满足分别少于300人和5000万元，年应纳税所得额为280万元。计算减免税额时分以下步骤：步，不超过100万元的部分按25%计入应纳税所得额，再按20%的税率计算税额，即100万元乘以25%再乘以20%，等于5万元。第二步，超过100万元的180万元的部分按50%计入应纳税所得额，再按20%的税率计算税额。即180万元乘以50%再乘以20%，等于18万元。计算得到企业当年度应纳税额等于5万元加上18万元等于23万元。相比一般企业25%税率，减免了47万元。二、企业所得税汇算清缴的报表填报为适用小微标准的提高和变化，税务总局公告2019年第3号对《中华企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类2018年版)》的部分表单进行了相应的调整。主要变化是在《中华企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)中增加了“按季度填报信息”项目，满足精准、便捷识别小型微利企业的需要。也就是，企业从2019年1季度的申报开始，需要在季度申报表主表的“按季度填报信息”中，分别填写“季初资产总额(万元)”“季末资产总额(万元)”“季初从业人数”“季末从业人数”。按照文件规定和填报规则，征管系统将根据申报表相关数据，自动判断企业是否符合小型微利企业条件;符合条件的，系统还将进一步自动计算减免税金额，自动生成表A201030，为企业减轻计算、填报负担。修订后的申报表将适用于2019年度及以后年度企业所得税预缴和汇算清缴纳税申报。三、小型微利企业到底要填哪些表？1、这些表格不用填！《一般企业收入明细表》（A101010）《金融企业收入明细表》（A101020）《一般企业成本支出明细表》（A102010）《金融企业支出明细表》（A102020）《事业单位、民间非盈利组织收入、支出明细表》（A103000）《期间费用明细表》（A104000）2、这个表格一定要填！《中华企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）位小型微利企业必填表单。3、这个表单不能忽视！《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）a、其中的“基本精英情况”位小型微利企业必填项目b、“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填c、“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。附送财务会计报告和其他有关资料。